Sổ cái đại diện cho hệ thống lưu trữ hồ sơ dữ liệu tài chính của một công ty, với hồ sơ tài khoản ghi nợ và ghi có được xác thực bằng bảng cân đối thử. Nó cung cấp hồ sơ về từng giao dịch tài chính diễn ra trong suốt vòng đời của một công ty hoạt động và nắm giữ thông tin tài khoản cần thiết để lập báo cáo tài chính của công ty. Dữ liệu giao dịch được tách biệt, theo loại, thành các tài khoản cho tài sản, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu, doanh thu và chi phí.
Lưu ý:
- Sổ cái là nền tảng của hệ thống kế toán ghi sổ kép của một công ty.
- Tài khoản sổ cái bao gồm tất cả các dữ liệu giao dịch cần thiết để lập báo cáo thu nhập, bảng cân đối kế toán và các báo cáo tài chính khác.
- Các giao dịch trên sổ cái là bảng tổng hợp các nghiệp vụ được thực hiện dưới dạng ghi sổ vào các tài khoản trên sổ cái.
- Bảng cân đối thử là một báo cáo liệt kê mọi tài khoản trên sổ cái và số dư của tài khoản đó, giúp việc điều chỉnh và xác định sai sót dễ dàng hơn trong khi kiểm tra .
